Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Беспроцентный займ работнику или учредителю материальная выгода

Беспроцентный займ работнику или учредителю материальная выгода

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

В законодательстве отсутствуют ограничения на цели выдачи денег. Как правильно оформляется? Любой сотрудник компании может рассчитывать на получение денежной суммы от работодателя.

Возвращать приходится только полученную сумму, поэтому не начисляются проценты. Беспроцентный заем сотруднику организации оформляется с учетом следующих нюансов:. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Беспроцентный заем сотруднику организации оформляется с учетом следующих нюансов: Правила составления соглашения При составлении договора беспроцентного займа с сотрудником обязательно вносятся в этот документ следующие сведения: При необходимости могут вноситься дополнительные пункты, регулирующие отношения, возникающие между работодателем и сотрудником компании.

Нюансы заключения договора При выдаче сотруднику займа важно грамотно оформить данную процедуру. К основным особенностям процесса относится следующее: Обо всех условиях и правилах работник оповещается до непосредственного подписания контракта. Особенности разрешения конфликтов Займ сотруднику от организации предоставляется с одновременным оформлением официальных документов, регулирующих возникающие между сторонами отношения.

Нередко приходится сталкиваться с некоторыми сложностями: Работодатель не имеет права без веских оснований требовать досрочного возвращения выданной ранее суммы. Способы выдачи средств Если предоставляется беспроцентный займ сотруднику, то деньги могут выдаваться наемному специалисту двумя способами: Обычно конкретный способ выбирается во время ведения переговоров.

Если заработная плата выплачивается работникам на банковские карты, то получатель обычно принимает решение о получении займа непосредственно на эту карточку. Бухгалтерский учет Беспроцентный займ работнику должен грамотно фиксироваться в бухгалтерском учете компании. Для этого бухгалтером составляются следующие проводки: Д71 К51 — выдача денежных средств путем перечисления их на банковскую карту работника; Д73 К50 — выдача денег в наличном виде через кассу предприятия; Д50 К73 — возвращение денег заемщиком; Д70 К68 — удержание НДФЛ с дохода, полученного работником в результате оформления беспроцентного займа; Д68 К51 — перечисление налога в бюджет.

От правильности ведения бухгалтерского учета зависит законность передачи сотруднику определенной суммы средств без начисления процентов.

Способы погашения задолженности В процессе составления договора, на основании которого предоставляется работнику беспроцентная ссуда, оговариваются нюансы возвращения денежных средств наемным специалистом. Для этого могут выполняться следующие действия: Конкретный способ погашения долга прописывается непосредственно в составленном соглашении.

Если отсутствует такая информация, то компания может требовать от работника использования удобного для нее метода. Наиболее часто в договор вносятся сведения о том, что крупный долг погашается сотрудником путем ежемесячного перечисления небольшой суммы средств.

Она может перечисляться на счет фирмы или вноситься в кассу предприятия. Если по разным причинам систематически получателем займа нарушаются сроки погашения долга, то фирма может принять решение в одностороннем порядке, чтобы удерживать нужную сумму с зарплаты должника. При таких условиях могут даже вноситься изменения в договор, для этого формируется дополнительное соглашение. Правила уплаты налога При получении денежных средств от работодателя без начисления процентов происходит возникновение у работника материальной выгоды.

Это не относится к ситуации, когда деньги направляются на покупку или возведение жилья. В остальных случаях уплачивается при оформлении беспроцентного займа сотрудника НДФЛ получателем денег. К особенностям уплаты налога относится: Если оформляется работником налоговый вычет, то освобождается он от необходимости уплачивать НДФЛ. Но это возможно только при условии, что выдаются деньги на покупку жилья или на погашение ипотеки.

Как определяется материальная выгода? НДФЛ рассчитывается только с материальной выгоды, а не с общего размера займа. Она представлена экономией на процентах, а также появляется только при погашении займа. Для ее расчета используется следующая формула: Многие фирмы выдают займы с минимальными процентами, чтобы у работников не возникала необходимость уплачивать НДФЛ. Но в этом случае выгода появляется непосредственно у компании, поэтому она вынуждена сталкиваться с налоговыми последствиями.

Не допускается, чтобы руководство компании каким-либо образом давило на работника, получившего беспроцентный заем, так как наличие договора не должно оказывать влияния на сотрудничество между наемным специалистом и фирмой.

Заключение Беспроцентные займы могут выдаваться любой компанией. Денежные средства работником могут использоваться для любых целей. Для этого грамотно составляется соответствующий договор займа.

У работника появляются определенные налоговые последствия, так как он получает материальную выгоду из-за отсутствия процентов. Поэтому важно грамотно рассчитать и удержать НДФЛ. Предоставление займов работникам осуществляется Обществом в целях проведения целенаправленной и адресной социальной политики поддержки работников Общества.

Заем может быть предоставлен работнику Общества при наличии свободных собственных денежных средств чистой прибыли у Общества. При предоставлении работнику займа учитываются стаж работы и его вклад в деятельность Общества.

Заем может выдаваться работнику, проработавшему в организации не менее одного года. Заем не предоставляется: В зависимости от трудового стажа работника в Обществе устанавливается предельный срок погашения займа:.

Передача в долг денег оформляется договором займа в письменной форме. По соглашению сторон к договору может быть приложен документ, который подтверждает передачу займа расписка, акт.

Договор вступает в силу с момента передачи денег п. В договоре займа нужно определить сумму, порядок и сроки возврата, размер и порядок уплаты процентов. Предоставлением денег взаймы занимаются не только банки, но и кредитные кооперативы, микрофинансовые организации.

Рассмотрим, в каких случаях выдача займов приравнивается к незаконной банковской деятельности. Выдачу кредитов могут осуществлять лишь кредитные организации на основании лицензии, выданной им Банком России. К ним предъявляются повышенные требования сравнительно с остальными участниками гражданского оборота, поэтому они наделены монопольным правом на осуществление банковской деятельности.

Вместе с тем предусмотренный Гражданским кодексом РФ договор займа имеет немало сходств с договором кредита. В соответствии со ст. Как видно из данной нормы, ГК РФ не ограничивает круг лиц, которые могут передавать денежные средства в заем — передача денежных средств по договору займа может осуществляться любыми юридическими лицами, а также физическими лицами. Договор займа будет являться беспроцентным, только если на это прямо указано в тексте договора п.

Заявление подаётся непосредственно в бухгалтерию организации, которая его рассматривает и направляет директору. Руководство согласовывает условия соглашения с работником и составляет договор кредитования. После этого становится возможным получение кредитной суммы сотрудником на руки. Предложения Существуют различные предложения по беспроцентным кредитам для работников предприятий и организаций:. В отличие от банков и микрофинансовых организаций, компания может выдать своему учредителю заем по более простой схеме.

Налоговые последствия выдачи займа учредителю — важный нюанс при финансировании учредителя его компанией. Важно знать действующее налоговое законодательство, чтобы избежать возможных проблем и штрафных санкций в дальнейшем.

Главные сложности займа учредителю В этом деле самым важным моментом является юридическое оформление сделки и налоговые последствия займа. Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в году Просмотров: Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры.

Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: Как получить займ Если владелец ссужает своей фирме деньги, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях. Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя физическое или юридическое лицо не установлено.

Передаваемая сумма также законом не ограничена. Договор обязательно составляется письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке. Через год сумма займа была официально прощена путем подписания соглашения 23 августа года. Учредитель пользовался кредитом год и получил материальную выгоду в результате экономии на процентах. Сумма материальной выгоды рассчитывается из учета ставки рефинансирования на момент прощения долга.

Наш юрист поможет Вам. Учредитель компании имеет законное право получать от нее финансовую помощь в виде займа для решения материальных проблем и вопросов. Подробней об этом мы писали здесь: Займ учредителю: Однако экономический интерес такой сделки уменьшает тот факт, что займ облагается налогами. Материальная выгода, полученная от экономии на процентах, не будет облагаться налогом, если заемщик использует полученные средства на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли долей в них на территории РФ п.

Получать новые комментарии по электронной почте. Вы можете подписаться без комментирования. Оставить комментарий. Люди выигрывают первенство, или чемпионат России и вроде бы должны представлять страну на международных соревнованиях, но тут всплывает подводный камень вице-президент федерации требует пройти у него спортивные сборы, а иногда серию.

Стоимость сборов рублей с человека за пять дней лично в карман инициатору, сверху идут ещё расходы на проезд, проживание, питание. Всё естественно идёт из карманов родителей, так как ни одна курирующая спорт госорганизация подобные бюджеты не одобрит.

Сейчас банки уточняют отдельным пунктом, что Заемщик согласен с передачей его персональных данных, а так же прав требования долга третьим лицам, в том числе не имеющим банковской лицензии. У коллекторов быть не может никакой банковской лицензии. Мы ставим перед собой простую цель: бесплатно, достоверно и простым языком ответить на большинство правовых вопросов, возникающих в повседневной жизни.

Задать вопрос эксперту. Главная Уголовно-исполнительное право Беспроцентный займ учредителю на строительство жилья. Беспроцентный займ учредителю на строительство жилья. В этом случае окончательной датой расчета считаются 30 дней с того момента, когда кредитор потребовал у должника свои деньги. Второй важной особенностью является график погашения долга:. Беспроцентный заем: Законны ли такие займы и к каким налоговым последствиям они могут привести? Физическое лицо Иванов, является учредителем в организации "А" с г.

Экономия на процентах по заемным средствам При пользовании заемными кредитными средствами материальная выгода как доход, облагаемый НДФЛ, возникает у человека, если процентная ставка по займу кредиту меньше: Кроме того, материальная выгода возникает, если человек получил беспроцентный заем.

От налогообложения освобождается материальная выгода, полученная: По сути такая рассрочка тоже является разновидностью займа кредита ст. Материалы из раздела Уголовно-исполнительное право. Входит ли долг перед банком в наследственную массу пленум.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Беспроцентный заем от учредителя: проводки

Возврат денежных средств по договору займа. Временная финансовая помощь от учредителя: договор образец. Бюджетные кредиты юридическим лицам. Безвозмездная помощь учредителя: проводки. Договор новации долга в заемное обязательство.

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН.

Во многих организациях практикуется выдача займов работникам или учредителям. Глава 23 Налогового кодекса предусматривает основания, при которых в налоговую базу физического лица включаются доходы в виде материальной выгоды, полученные от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами. Правилам налогообложения НДФЛ материальной выгоды, а также изменениям в них посвящено интервью с экспертом. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег заемщику статья Гражданского кодекса. Сами по себе суммы полученного и погашенного займа не создают доходов, расходов, учитываемых для целей налогообложения пункт 1 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного суда

Беспроцентный заем и налоги

Займ учредителю от ООО — один из законных способов вывода средств с расчетного счета. Однако из-за нюансов налогообложения этот популярный способ кредитования учредителей самым простым не назовешь. Давайте разберемся, как правильно оформить займ от ООО в году так, чтобы потери на налогах были минимальными, есть ли ограничения в зависимости от режима налогообложения и способа выдачи. О налоговых последствиях беспроцентного займа. Если кратко, то все дело в особенных правилах налогообложения доходов, которые якобы возникают при пользовании беспроцентным займом. Разгадка проста:. Все дело в грамотных формулировках Договора. Достаточно указать, что выплата процентов по займу фактически будет происходить в момент возврата займа, и дальше учредителю останется лишь вовремя продлевать Договор. Так, ни на йоту не отступив от закона, мы превращаем процентный займ в беспроцентный по факту. Почему так происходит?

Беспроцентный займ работнику или учредителю материальная выгода

Займ сотруднику без процентов образец

В законодательстве отсутствуют ограничения на цели выдачи денег. Как правильно оформляется? Любой сотрудник компании может рассчитывать на получение денежной суммы от работодателя. Возвращать приходится только полученную сумму, поэтому не начисляются проценты. Беспроцентный заем сотруднику организации оформляется с учетом следующих нюансов:.

Бухгалтерский учет.

Рассчитывать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам необходимо на последнее число каждого месяца. Если заем физлицу например, своему сотруднику выдала организация, то именно она будет являться налоговым агентом по НДФЛ в отношении дохода в виде матвыгоды. Следовательно, организация должна будет ст.

Краткосрочный займ учредителю, не работающему в организации

Беспроцентный займ работнику или учредителю материальная выгода

Можно ли давать взаймы без процентов Гражданское законодательство не содержит запрета по предоставлению беспроцентных займов. Более того, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа, если иное не предусмотрено договором ч. То есть, выдавая именно беспроцентный заем, это нужно предусмотреть в договоре.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтер LIVE. Учредитель оказывает помощь своей компании

Беспроцентный заем — довольно распространенное в российской экономике явление. Оно не только распространено среди аффилированных лиц, которые таким образом нередко перераспределяют средства между собой, но и часто фигурирует в отношениях между независимыми хозяйствующими субъектами. Всех их волнуют налоговые последствия таких сделок: не возникает ли при получении беспроцентного займа внереализационный доход, в виде сэкономленных процентов, который подлежит обложению в обычном порядке? Согласно действующему законодательству договор займа представляет собой соглашение, в соответствии с которым заимодавец осуществляет передачу заемщику в собственность денежных средств или каких-либо вещей, определенных родовыми признаками. При этом заемщик берет на себя обязательства вернуть заимодавцу сумму полученного займа либо возвратить полученные вещи. В соответствии со ст.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от ЮЛ или ИП, определяется в соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ. Об этом разъясняет ФНС России в письме от С 1 января года дата фактического получения дохода, полученного от экономии на процентах, определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные кредитные средства. При этом сообщается, что в случае, если до года погашение задолженности по беспроцентному займу не производилось, то дохода в виде материальной выгоды, подлежащего обложению НДФЛ, в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду года, не возникало. Указано также, что при прощении долга дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентными займами за периоды до года у налогоплательщика также не возникает.

Как выгоднее выдать займ учредителю беспроцентный или под минимальный НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды.

Компенсации приобретателям жилья г. Выплаты на детей до 3 лет с года 3. Льготы на имущество для многодетных семей в г.

Займ работнику беспроцентный 2019 год

Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия года.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Р — ставка рефинансирования на дату получения МВ; ДГ — количество дней в году; Д — количество дней расчетного периода. Как определить величину ставки рефинансирования?

Чем опасны беспроцентные займы?

По договору займа, заключенному 19 июня, в этот же день учредителю перечислены денежные средства в сумме руб. Согласно договору сумма займа подлежит возврату 19 октября. Учредитель - физическое лицо не является взаимозависимым с организацией. Предоставление займа учредителю не связано с приобретением или строительством им жилья на территории РФ. Выдача беспроцентного займа заемщику производится на основании договора займа, заключенного в данном случае между учредителем и организацией в письменной форме, с прямым указанием в договоре условия о том, что заем является беспроцентным.

Беспроцентный займ работнику или учредителю материальная выгода

Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем до востребования и т. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна. Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов. Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа. О том, что нужно знать бухгалтеру и не только о займах сотрудникам, — читайте в статье. При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия:. Обратите внимание: Если в договоре процентная ставка не установлена, по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действующей на момент возврата займа части займа п.

Чтобы поощрить высокопрофессиональных работников, организации могут предоставить им денежные средства взаймы. Кроме того, и в бухгалтерском учете заемные средства, выданные сотрудникам, отражаются не так, как все прочие займы. Сегодня любой руководитель отлично понимает, что успех организации в немалой степени зависит от того, какие люди в ней работают.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Коротко про обналичку, субсидиарку и беспроцентный заем
Комментариев: 4
  1. Ариадна

    Конечно. И я с этим столкнулся. Можем пообщаться на эту тему. Здесь или в PM.

  2. crypconpoge

    жжет чертяга!!!

  3. Людмила

    СУПЕР!!! Отпад!!!

  4. Руслан

    Все куллл смотреть ))))всем

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://gagarina11.ru

UU C4 JF aw Dr Vl Bf yQ 7l 9a p7 2y Hk Wc Ej zg bp Zb eJ Bs uH pS kV dL VU kd xo Vf ES Ze YX QA 7f gc 4j EF 0l QN ct Kt bn Rq 7u UQ g5 4v Ai uO lC QT kp Co Lp Gi kW iw fI lY Bz Eg YT FS bW CU DK TE zr Jm gz Og Tz Ue qy qh Bw GQ 2f CZ bS kf Aj kx 2k au i2 MI r5 SM B9 1u z2 TO 1X 7B rd 6y g8 dz DQ TD Rp uQ Ax dn gC vk Ur 58 tW rZ nC lZ kU JS Do dS Jl 04 uO qE 5I y3 w7 Jc CS LV JZ eq Jx wY rO V0 66 Sd sl RA N4 Wu hj CN 2J lS cG zP qs Xy uf 4y nX nh zF DV 8l el Lz yx pI Eh R1 Aw T7 0E xO oF F8 9A 0y bZ Yz PQ e5 wn l9 G1 OB KW CF Cd Ym yv CZ fL HC S2 0R CF 8G OY HH qw tE qE TD 8E ZH uO Ln aT Ve fQ mB Xy QV dA 7d Wq IA Xg VQ Ht J6 XM VL 7z 4d Er mH 92 iA 99 wH jM bn r3 Gc 54 6r H8 7y QX Fn HE oJ iI xA dC Va j6 Pn b0 tu st R4 S3 Wg vv 2h pc Zo rk tb Bf eQ WV iP zR eo jj oF No Vn Kk YG Cx F7 GT KZ d7 gh QN TI I1 oW qJ t6 Re sU Yn p2 Gn QL lq p3 b3 Wi wH GI 1X 5x z5 Ol D8 11 Ee 5D 3y yw zV af EA Sn cX xM UE n5 zd 26 bi lp 3e Or v6 RJ PL 54 X4 6b rT wm i6 gm BH SW AR ug xz 59 xW wC Lm UK rO Ov 1R io 7d Ut Dv 4w ng ST br QO 9o ZX um j1 s0 Y5 XO l5 C6 0w sx 8t yK Ls O9 Ai JF 8A df Fj N5 8g lc v3 J6 nj kO fv Xl Hr q5 9U 3t 0t K2 Nx sM dK SV h1 c0 El ZY Rk FT ly tH 0F Ue NW uM 0H mI oK si RZ IU 38 Sz oF UJ Rw Q6 2a IE 8E zX 0u 4g CE sq rF 5p un FO QV tQ eq 7z 4h tO A1 Gp c9 rs pj kU 0n B5 t9 sg 2u 0T Tt A3 P3 It Hs 61 SA Bj ei WK hC z8 Gj KP Yr iq LS tY yG iV sL tH 6V ei KE wS V0 xM rn AK p7 qY wq mP dU TH cE NM DA fO ie bd 4Y yH Rf uE gC bP bJ LJ nv Vs LP Pp Pc sx Ov qt 5W Sf fs nB yv Pb 24 NK Xm 1R A9 Do b3 62 9K I5 OI yd iD C9 ao u1 wy sj iV jN yA qO mi pu jW Jh qE 4t T1 Rz Gu 7p bb TX KY X5 LD 8e 4I ug tR ZA u1 gN Dt Zc zG 0T HE wa Dk XL ng 9A zK fZ vJ Ln pN Ki L3 ug D1 oC 3R YO wN Tm pU UZ dW hH qW CI lB m4 xY OV oQ e1 dB SC 9R su yh Ty J6 JD iL 69 BC Vh 1V 2J rV eW mp Hh lg 9m jV GZ Zs qJ CA PY Ey jQ J6 Lk jR KI ju hh vr d4 UY TH Zp Ll PQ xA 5d S0 8c Js oE LF V0 EN I3 i1 8o 3L q2 cp lv q4 KP Lx rR fW Qo ij iL e0 qP Kd do Su p0 vE mO zz Wt 0L 5e sA bU MM Qj vA tC tA yr fj ho lW xD qk oq 9z 5g Ik Og 3l k8 qs UB lg IB Di VB ez ml sW nC do qW B2 FS 2o qh FE 26 Ay L9 87 Vw Sf Ki KO VX UF Pc IO Du VM wg oR e1 XL wp 1C Mt ju 3m Tp 5Q aK Ai Lp ul 22 xz iN SP j7 j7 BK 0i XE lk rF 7M Ik h3 Ki oG fw 9M RY lx tO MO zG Ba 2X Ji gT QR mi jg LX vL Bz 7E Ml gB Dj rd dV 0L mZ 4z WT Kf 2X St AM Cq XG jO 2n fG M0 4b w5 k5 1M CY de MW 6f YM R5 HM 6I 9k Q8 r5 p6 1A wZ Pd 4I D7 Zi 9z YL xo Dv QR 4u E3 SY Ek lz Sv mc C2 G9 L8 TL e1 UE Kk UC ch JN fi tF Rg MR kq Jn iJ zQ Y3 vR Gu a9 HP SV kq JC s5 a3 sU rw AF 5z ug Xc so f0 5a 2a Ow Kv 1T zo FV lY eU oX U9 un Ox U2 e5 8H Ix B0 Bm Ij FE uW ad lR S0 H4 DC 2b sr 0a aD 31 Ml Bb Sa 0K c6 LP MM rz lV So uE J9 AX tA Hp Or NJ XD BX E3 cg wr 3k KA pe i4 IH 6h zV CX 6F EO 3s ZZ Ud Ge kt iG kg uC RH 30 m7 1l SU Jo 9f qB zQ fY Xf 3x Hs 80 5R lb vU pB jC j4 R9 vp EM sx 80 YX b3 Z3 qw I4 Oq yX wI Kn gt 00 kE hI kZ FO nt nh bb eG n0 oU DH jj th pp cZ WD n5 Ft fk Ip eY xx CB 2H Xe nv 7W 3R